АУСН в 2026 году: ставки, лимиты, регионы и как перейти с НПД

Что такое АУСН простыми словами

АУСН расшифровывается как «Автоматизированная упрощённая система налогообложения». Это специальный налоговый режим для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, введённый в качестве эксперимента с 1 июля 2022 года. Главная идея режима - снять с предпринимателя рутину налоговой отчётности: налог рассчитывается автоматически на основе движений по расчётному счёту в уполномоченном банке, декларации сдавать не нужно, страховые взносы за себя и работников не платятся.

С точки зрения предпринимателя, типичный день на АУСН выглядит так: вы принимаете оплату на расчётный счёт, банк сам помечает поступления как доход, передаёт данные в ФНС, а в начале следующего месяца в личном кабинете появляется готовая сумма налога к уплате. Никаких книг учёта доходов и расходов, никаких квартальных деклараций, никаких авансов по страховым взносам.

Эксперимент действует до 31 декабря 2027 года. После окончания ФНС оценит результаты и примет решение, превращать режим в постоянный или скорректировать его. По данным официального сайта ФНС, на середину 2026 года АУСН применяет более 150 тысяч налогоплательщиков.

Кому подходит АУСН в 2026 году

Чтобы применять АУСН, нужно одновременно соответствовать всем условиям:

• Зарегистрироваться как ИП или ООО (физлицу без ИП АУСН недоступен - для них работает НПД).
• Получать доход не более 60 млн ₽ за календарный год.
• Иметь штат до 5 человек включительно (включая внешних совместителей и подрядчиков по ГПХ).
• Не иметь филиалов и обособленных подразделений.
• Зарегистрироваться и работать в одном из регионов эксперимента.
• Применять расчёты только в безналичной форме через уполномоченный банк (наличные принимать можно ограниченно).

АУСН чаще всего выбирают: бывшие самозанятые, чей доход превысил лимит НПД в 2,4 млн ₽; мастера сферы услуг (маникюр, косметология, массаж), которые масштабируются и нанимают помощников; небольшие IT-команды до 5 разработчиков; владельцы шоурумов и онлайн-магазинов; репетиторы, открывшие небольшой образовательный центр.

АУСН не подходит, если: ваш основной доход выше 60 млн ₽ (тогда нужна обычная УСН), вы планируете нанимать больше 5 сотрудников, торгуете подакцизными товарами (алкоголь, табак, ювелирка), работаете нотариусом или адвокатом, занимаетесь финансовой деятельностью.

Ставки налога АУСН: 8% и 20%

На АУСН два объекта налогообложения, выбрать можно один на старте и менять раз в год.

Объект «Доходы» - 8%

Платится 8% со всех поступлений на расчётный счёт. Расходы не учитываются. Подходит для бизнеса с маленькими затратами: услуги, образование, IT-консалтинг, бьюти-мастера. По официальным данным, около 70% предпринимателей на АУСН выбирают именно этот объект.

Объект «Доходы минус расходы» - 20%

Налог 20% от разницы между доходами и подтверждёнными расходами. Дополнительно действует минимальный налог 3% от доходов - он платится, если расчётный 20% оказался ниже, либо если получился убыток. Подходит для торговли с высокой долей затрат на товар.

В отличие от обычной УСН, на АУСН перечень расходов закрытый и совпадает со списком из главы 26.2 НК РФ. Подтверждать расходы нужно первичными документами через личный кабинет.

Лимиты АУСН в 2026 году

На 2026 год лимиты остаются неизменными с момента запуска эксперимента:

Источник: ФЗ-17 от 25.02.2022, статьи 3 и 4; сайт АУСН ФНС России.

Если в течение года вы превысили любой из лимитов, право на АУСН утрачивается с начала того месяца, в котором случилось превышение. Например, при доходе 60,5 млн ₽ к 15 ноября АУСН прекращается с 1 ноября, и за ноябрь придётся пересчитать налоги по общей системе либо подать заявление о переходе на УСН.

В каких регионах работает АУСН в 2026

На начало 2026 года эксперимент проводится в 8 регионах России. Первые четыре подключились к эксперименту с 1 июля 2022 года:

• город федерального значения Москва;
• Московская область;
• Калужская область;
• Республика Татарстан.

С 1 января 2026 года к эксперименту присоединились ещё четыре региона:

• Республика Башкортостан;
• Республика Алтай;
• Алтайский край;
• Красноярский край.

Регион применения АУСН определяется по месту регистрации ИП или юридическому адресу организации. Если ИП зарегистрирован в Москве, но работает в Туле - АУСН разрешён. Если наоборот, ИП зарегистрирован в Туле и работает в Москве - нет, нужна обычная УСН.

Актуальный список регионов и условия применения - на странице сайта ФНС.

АУСН vs НПД: что выгоднее самозанятому

Сравнение особенно актуально для тех, кто работает на НПД и приближается к лимиту 2,4 млн ₽ или хочет нанять помощника.

Когда НПД выгоднее: доход меньше 2,4 млн ₽ в год, нет сотрудников, основная аудитория - физлица. Ставка 4% против 8% при тех же объёмах означает, что НПД даёт экономию в 2 раза.

Когда выгоднее АУСН: доход больше 2,4 млн ₽, нужно нанять помощников, есть лицензируемая деятельность, недоступная на НПД (например, продажа товаров не собственного производства). АУСН не запрещает работать с маркетплейсами в качестве продавца - а НПД запрещает.

Точный расчёт для вашей ситуации удобно сделать в калькуляторе сравнения режимов - учитываются доход, доля физлиц/юрлиц, расходы и социальные взносы.

АУСН vs УСН: главные отличия

УСН - это «обычная» упрощённая система, которая работает по всей России без региональных ограничений. АУСН по сути - её автоматизированная версия с ограниченным лимитом.

Ставки на АУСН выше, чем на УСН, но за счёт отсутствия страховых взносов фактическая нагрузка для бизнеса со штатом сотрудников часто получается ниже. Например, у студии маникюра с 4 мастерами и доходом 6 млн ₽ в год: на УСН нагрузка ~720 тыс ₽ (налог + взносы за работников), на АУСН - 480 тыс ₽ (только налог 8%). Разница в пользу АУСН - 240 тыс ₽ в год.

Когда переходить с НПД на АУСН: 3 ситуации

Ситуация 1: доход приближается к 2,4 млн ₽

Если к ноябрю-декабрю вы видите, что годовой доход на НПД скоро превысит лимит, лучше заранее зарегистрировать ИП и подать уведомление об АУСН. Иначе придётся переходить на общую систему задним числом и платить НДФЛ 13% со всех доходов.

Ситуация 2: нужно нанять помощника

На НПД нельзя иметь сотрудников - это прямое нарушение режима. Если мастер маникюра берёт ассистента, фотограф нанимает ретушёра или эксперт - менеджера для записи клиентов, статус самозанятого слетает в день оформления первого трудового или ГПХ-договора с физлицом. АУСН позволяет нанимать до 5 человек.

Ситуация 3: маркетплейсы и торговля

На НПД нельзя перепродавать чужие товары - только продукцию собственного производства. Если самозанятый-фотограф решил продавать на Wildberries фотопринты сторонних авторов, нужен переход на АУСН или УСН.

Для конкретных расчётов и моделирования сценариев удобно использовать статью о превышении лимита самозанятого и калькулятор налога.

Плюсы и минусы АУСН

Плюсы

• Не платятся страховые взносы за себя и работников. Это самое крупное преимущество - экономия от 60 тыс ₽ за себя и 30,2% от ФОТ за каждого сотрудника.
• Не нужно сдавать декларации. Налог считает банк, ФНС получает данные автоматически.
• Нет НДС даже при доходе свыше 20 млн ₽ - в отличие от УСН.
• Не нужна онлайн-касса в офлайн-расчётах, если все поступления - на расчётный счёт.
• Гибкость: можно нанимать сотрудников по ТК РФ и ГПХ, оформлять полноценные трудовые отношения.
• Возможна работа с любыми контрагентами, включая крупные юрлица и государственные тендеры.

Минусы

• Требуется регистрация ИП или ООО - нельзя как физлицо.
• Только в 8 регионах из 89 - большая часть России пока за бортом эксперимента.
• Ставка 8% выше, чем 4-6% у самозанятых на НПД.
• Закрытый перечень расходов на объекте «Доходы минус расходы» - нельзя учесть всё подряд.
• Нельзя совмещать с другими режимами - никаких патентов, ОСН, УСН одновременно.
• Минимальная зарплата сотрудников должна быть не ниже МРОТ (22 440 ₽ на 2026 год).
• Стаж и пенсия за период АУСН: страховые взносы не платятся, поэтому пенсия не накапливается. Если важно копить ИПК - нужно платить добровольные взносы в СФР (см. статью про пенсию самозанятого).

Как перейти на АУСН: пошаговая инструкция

Процедура занимает в среднем 10-15 минут, если у вас уже зарегистрирован ИП и открыт счёт в уполномоченном банке.

Шаг 1. Проверьте регион применения АУСН

Убедитесь, что ваш ИП зарегистрирован в одном из 8 регионов эксперимента (см. раздел «В каких регионах работает АУСН»). Если ИП оформлен в другом регионе, придётся сначала сменить место регистрации - это делается через ФНС и занимает 5 рабочих дней.

Шаг 2. Зарегистрируйтесь как ИП (если ещё не)

Если вы самозанятый-физлицо, сначала зарегистрируйте ИП. Удобнее всего это сделать через сервис Госуслуги или приложение «Своё дело» от Сбербанка. Госпошлина при подаче через Госуслуги - 0 ₽. Срок регистрации - 3 рабочих дня.

Шаг 3. Откройте счёт в уполномоченном банке

АУСН работает только через банки-партнёры ФНС. На начало 2026 года в список входят: Сбербанк, ВТБ, Альфа-Банк, Т-Банк (бывший Тинькофф), Точка, Модульбанк, Озон Банк, Финам Банк и другие. Актуальный список - на странице сайта ФНС.

Шаг 4. Подайте уведомление в ФНС

Сделать это можно тремя способами:

1. через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС - раздел «Применение специальных налоговых режимов»;
2. через приложение уполномоченного банка (быстрее всего);
3. через Госуслуги.

Сроки подачи уведомления:

• Для новых ИП - в течение 30 дней с момента регистрации;
• Для действующих ИП/ООО - до 31 декабря текущего года, чтобы АУСН заработал с 1 января следующего.

Шаг 5. Снимитесь с учёта как самозанятый

Если вы применяли НПД, через приложение «Мой налог» подайте заявление о снятии с учёта. Сделать это нужно до конца того месяца, в котором вы переходите на АУСН. Подробная инструкция - в статье про работу в «Мой налог».

Что менять в работе после перехода на АУСН

После перехода жизнь предпринимателя меняется в нескольких аспектах:

Документооборот

Договоры теперь нужно подписывать как ИП - с указанием ОГРНИП, ИНН и расчётного счёта. Шаблон договора оказания услуг от самозанятого нужно обновить. Готовые формы доступны в Telegram-боте сервиса в разделе «Документы».

Учёт

КУДиР и декларации не нужны - банк сам передаёт данные в ФНС. Но рекомендуется вести внутренний учёт клиентов и услуг - для контроля и понимания экономики бизнеса. В Помощнике Самозанятого можно вести базу клиентов, выставлять чеки и видеть аналитику по доходам, даже если вы перешли на АУСН.

Налоговые уведомления

В первые 5-10 чисел каждого месяца в личном кабинете ФНС появится рассчитанная сумма налога за прошедший месяц. Срок уплаты - до 25-го числа. Платить можно прямо из приложения банка одним кликом.

Социальные гарантии

На АУСН не платятся страховые взносы - это значит, что период работы не идёт в страховой стаж и пенсия не накапливается. Если для вас это важно, оформляйте добровольные взносы в СФР (см. статью про пенсию). С 2026 года самозанятые и ИП на АУСН могут также добровольно страховаться на случай нетрудоспособности - подробности в материале о больничном для самозанятого.

Часто задаваемые вопросы про АУСН